As opções de compra não vacinadas são propriedade conjugal

Navegando nas opções de ações não vencidas.
O Supremo Tribunal Judicial determinou que as opções de compra não vencidas podem ser consideradas propriedades conjugais apesar de não serem adquiridas no momento da dissolução do casamento. Ver Baccanti v. Morton, 434 Mass. 787 (2001). Baccanti vai além, determinando a extensão em que esses ativos podem ser incluídos na propriedade civil. A nota de rodapé 7 explica "Se as opções foram dadas para os esforços gastos antes ou durante o casamento, eles fazem parte da propriedade civil. Se, no entanto, as opções foram dadas para que os esforços fossem gastos após o casamento, para incluí-los na propriedade civil, o juiz deve determinar se as opções foram, no entanto, dadas pelos esforços atribuíveis à parceria conjugal ". Id. no fn. 7 (citações omitidas). Baccanti desenvolveu a regra do tempo como uma forma de orientar os tribunais inferiores. No entanto, o fator determinante permanece se as opções não vencidas ou qualquer parte dela são atribuíveis à parceria conjugal, se não, então elas não estão sujeitas a divisão.
Do mesmo modo, o Tribunal de Apelações determinou que opções de ações e incentivos podem ser incluídos na renda anual de um cônjuge. Especificamente, o Tribunal de Apelação estipulou que "o senso comum determina que a renda obtida com o exercício de opções de ações deve ser tratada como receita bruta de emprego: é comumente definida como parte do pacote de compensação de um, e está listada em W -2 e é tributável junto com a outra renda. As opções de estoque são calculadas habitualmente com pelo menos alguma referência aos outros. "Wooters v. Wooters, 47 Mass. App. Ct. 839 (2009).
Depois que essas duas decisões foram processadas, um questionário permaneceu sobre se o rendimento que uma pessoa recebe de opções de ações não devidas não consideradas como ativos segundo a fórmula Baccanti, mas, no entanto, incluída no cálculo, deve ser usada para calcular a obrigação de pensão de uma parte. Uma recente decisão do Tribunal de Apelação, nomeadamente Ludwig v. Ludwig, 91 Mass. App. Ct. 36 (2017), respondeu afirmativamente a essa questão. A conclusão, colocada de forma sucinta, foi que, uma vez que o Alimony Reform Act está em silêncio quanto à capacidade de um tribunal para incluir o rendimento realizado das ações não vencidas de uma parte, não divididas anteriormente na divisão da propriedade civil, um tribunal pode incluir rendimentos realizados a partir de ações não vencidas no cálculo de uma obrigação de pensão alimentícia.
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Dividindo opções de ações durante o divórcio na Califórnia.
Este artigo aborda as maneiras pelas quais os casais da Califórnia podem dividir opções de ações em divórcio.
Alguns recursos são fáceis de dividir em um divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de estoque, no entanto, pode apresentar um conjunto único de desafios. As opções de estoque que podem ser vendidas para terceiros ou não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não adotadas) podem ser difíceis de valorar e dividir.
No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão de opções de ações em divórcio.
Uma opção comum de compra de ações hipotética.
Aqui, um cenário típico do Vale do Silício: um cônjuge pousa um excelente trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de remuneração, recebe opções de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o arranque vai continuar como está, ser adquirido ou dobrar como muitas outras empresas no Vale.
O casal mais tarde decide divorciar-se, e durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações surgiram. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisam entender alguns dos fundamentos dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia.
Propriedade comunitária.
De acordo com a lei da Califórnia, existe a presunção de que quaisquer ativos - incluindo opções de compra de ações - adquiridos a partir da data do casamento até a data em que as partes se separam (designado como "data de separação") são considerados "propriedade da comunidade". & Rdquo; Esta presunção é referida como uma "presunção geral de propriedade da comunidade". & Rdquo; A propriedade comunitária é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão 50/50) em um divórcio.
Propriedade separada.
A propriedade separada não faz parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui-a separadamente do seu cônjuge (não em conjunto) e consegue mantê-lo após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por qualquer um dos cônjuges:
antes do casamento por presente ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo).
Assim, em termos gerais, as opções de compra de ações concedidas ao cônjuge do empregado antes do casal casado ou após o casal separar são consideradas propriedade separada do cônjuge do empregado e não estão sujeitas a divisão no divórcio.
Data da separação.
O & ldquo; data da separação & rdquo; é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um cônjuge decidiu subjetivamente que o casamento acabou e, em seguida, objetivamente fez algo para implementar essa decisão, como a mudança.
Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, pois pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedade separada. Por exemplo, as opções de ações recebidas antes da data de separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igual, mas as opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados os bens separados do cônjuge que os recebe.
Voltando ao hipotético acima, vamos supor que não há argumento sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções & ldquo; vested & rdquo; durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles têm que determinar como isso pode afetar a divisão.
Vested Versus Unvested Options.
Uma vez que as opções de ações dos empregados & ldquo; colete, & rdquo; os funcionários podem & ldquo; exercise & rdquo; suas opções para comprar ações na empresa em um & ldquo; strike & rdquo; preço, que é o preço fixo que "normalmente" é declarado na concessão original ou no contrato de opção de compra de ações entre o empregador e o empregado.
Mas e as opções que foram concedidas durante o casamento, mas não tinham sido adquiridas antes da data da separação? Algumas pessoas podem pensar que as opções não investidas não têm qualquer valor porque:
Os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não adotadas são renunciadas quando um empregado sai da empresa & ndash; Eles não podem ter essas opções com eles.
No entanto, os tribunais da Califórnia não concordam com essa visão e consideraram que, mesmo que as opções não adotadas possam não ter um valor de mercado justo presente, elas estão sujeitas a divisão em um divórcio.
Dividindo as Opções.
Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado? Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente referidas como & ldquo; time rules & rdquo;).
Duas das principais fórmulas da regra do tempo utilizadas são a fórmula Hug 1 e a fórmula Nelson 2. Antes de decidir qual fórmula usar, um tribunal pode primeiro querer determinar por que as opções foram concedidas ao empregado (por exemplo, para atrair o empregado para o trabalho, como uma recompensa pelo desempenho passado ou como um incentivo para continuar trabalhando para a empresa), pois isso afetará qual regra é mais apropriada.
A fórmula Hug.
A fórmula Hug é usada nos casos em que as opções foram destinadas principalmente a atrair o empregado para o trabalho e recompensar serviços passados. A fórmula utilizada em Hug é:
----------------- x Número de ações exercíveis = Ações de Propriedade Comunitária.
(DOH = Data da contratação; DOS = Data da separação; DOE = Data de & ldquo; Exercisability & rdquo; ou vesting)
A Fórmula Nelson.
A fórmula de Nelson é usada onde as opções foram principalmente destinadas a compensação pelo desempenho futuro e como incentivo para ficar com a empresa. A fórmula usada em Nelson é:
----------------- x Número de ações exercíveis = Ações de Propriedade Comunitária.
(DOG = Data do Grant; DOS = Data da Separação; DOE = Data da Exercisabilidade)
Existem várias outras fórmulas de regras de tempo para outros tipos de opções, e os tribunais têm ampla discrição para decidir qual fórmula (se houver) para usar e como dividir as opções.
De um modo geral, quanto maior for o tempo entre a data de separação e a data de aquisição das opções, menor será a porcentagem global de opções que serão consideradas propriedade da comunidade. Por exemplo, se um número específico de opções atribuídas um mês após a separação, uma parcela significativa dessas ações seria considerada propriedade comunitária sujeita a divisão igual (50/50). No entanto, se as opções adquiridas vários anos após a data da separação, uma porcentagem muito menor seria considerada propriedade da comunidade.
Distribuindo as opções (ou o seu valor)
Após a aplicação de qualquer regra de tempo, o casal saberá quantas opções cada um tem direito. O próximo passo então seria descobrir como distribuir as opções, ou o seu valor.
Digamos, por exemplo, que é determinado que cada cônjuge tem direito a 5000 opções de ações na empresa do empregado-cônjuge; Existem várias maneiras de garantir que o cônjuge não empregado receba as próprias opções ou o valor dessas 5000 opções de ações. Aqui estão algumas das soluções mais comuns:
O cônjuge não empregado pode renunciar aos direitos sobre as 5000 opções de compra de ações em troca de algum outro ativo ou dinheiro (isso exigirá um acordo entre os cônjuges quanto ao valor das opções - para as empresas públicas, os valores das ações são públicos e podem formam a base do seu acordo, mas para empresas privadas, isso pode ser um pouco mais difícil de determinar - a empresa pode ter uma avaliação interna que pode fornecer uma boa estimativa). A empresa pode concordar em ter as 5000 opções de ações transferidas para o nome do cônjuge não empregado. O cônjuge do empregado pode continuar a manter a participação do empregado não empregado (s) por causa das opções (5000) em um fideicomisso construtivo; quando as ações são adquiridas e se elas podem ser vendidas, o cônjuge não empregado será notificado e poderá solicitar a sua parte ser exercida e depois vendida.
Conclusão.
Antes de concordar em renunciar a quaisquer direitos nas opções de compra de ações de seu cônjuge, você pode considerar aplicar uma fórmula de regra de tempo às opções, mesmo que atualmente não valem nada. Você pode querer manter um interesse nessas ações e os lucros potenciais; se a empresa for pública e / ou as ações se tornam valiosas devido a uma aquisição ou a outras circunstâncias, você ficará feliz por ter mantido.
Esta área do direito da família pode ser bastante complexa. Se você tiver dúvidas sobre a divisão de opções de ações, entre em contato com um advogado experiente em direito familiar para obter conselhos.
Recursos e notas finais.
1. Casamento de Hug (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780.
2. Casamento de Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150.
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As opções de ações não são vendidas?
A lei na Geórgia é clara de que as opções de compra adquiridas durante o casamento são propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa (distribuição equitativa significa que elas podem ser distribuídas para cada uma das partes, mas é da discrição do tribunal quanto a cada porcentagem que cada parte obter). A questão será resolvida em um & # 8220; equitable & # 8221; baseada em todos os fatores em torno do casamento e do divórcio.
A questão é muito mais obscura, no entanto, quando se trata de opções de estoque não adotadas. Isso ocorre porque uma opção de compra de ações não vencida está sujeita a contingências futuras, e talvez nunca seja adquirida. Por um lado, pode levar anos de emprego futuro e desempenho após o divórcio para as contingências a serem satisfeitas para ganhar as opções de compra de ações. Por outro lado, a maioria das contingências pode já ter sido satisfeita antes do divórcio e pode não ser justo e equitativo negar completamente ao outro cônjuge qualquer interesse nessas opções de ações não devolvidas, simplesmente porque elas estão atualmente desativadas, mas podem se vender imediatamente o divórcio, e pode não exigir muito esforço pela opção de manter o cônjuge para enfrentar quaisquer contingências remanescentes.
Esta pode ser uma questão extremamente importante, que vale muito dinheiro. No entanto, para uma questão tão importante, você pode achar estranho que a Geórgia não tenha resolvido inteiramente a questão de saber se essas opções de compra não adiadas são ou não propriedade civil. Por isso, trata-se da habilidade e persuasão do advogado discutindo a questão de saber se as opções não adotadas serão ou não serão propriedade civil pelo tribunal, ou em negociações com seu cônjuge, se seu cônjuge concederá sobre essa questão. Se trata dos fatos, e como os fatos são negociados e discutidos.
Quanto à lei, a Geórgia mais próxima veio a decidir esta questão envolve um processo chamado Courtney que envolveu um plano de aposentadoria (não opções de ações). Em Courtney, o recebimento pelo marido de certos benefícios de aposentadoria futura foi subordinado ao acontecimento de eventos futuros (ou seja, eles foram retidos até que ocorram os eventos contingentes futuros). Os direitos contingentes do marido para esses benefícios de aposentadoria foram obtidos durante o casamento, mas os futuros eventos contingentes não ocorreram (se for caso disso) até depois do divórcio. Esta é uma situação que é muito análoga às opções conservadas em estoque.
O tribunal de Courtney considerou que o plano de aposentadoria, embora reconhecidamente não realizado, é, no entanto, um importante direito contratual, que se tornará uma realidade após a satisfação de certas condições. Assim, é muito menos especulativo na natureza do que a possibilidade de uma herança, e não podemos concordar com o marido que não deve participar da consideração do júri sobre a distribuição da propriedade conjugal ... consideramos que, na medida em que eles são adquiridos durante o casamento, os benefícios de aposentadoria não vencidos são propriedade marcial sujeita a divisão equitativa. & # 8221;
Se alguém aplicasse este caso às opções de compra não vencidas, pode-se argumentar que as opções de ações não vencidas, como o plano de aposentadoria não vencida, também devem ser consideradas propriedade conjugal e, portanto, a opção segurando o cônjuge deve ter direito a um corte do estoque não-adquirido opções, as opções já devem ser adquiridas. Ou, pelo menos, é assim que alguém pode querer discutir o problema se seu cônjuge tiver opções de ações significativas não vencidas. Mas esse é apenas um dos lados do argumento. Também pode ser igualmente argumentado que, dependendo dos fatos específicos do caso que Courtney não se aplica, e que as opções não adotadas são muito contingentes para serem propriedade conjugal, as opções de ações não vencidas foram premiadas em grande parte pelo desempenho futuro do trabalho, não passado desempenho no trabalho. E este trabalho futuro que será necessário para obter a aquisição das opções de ações será um trabalho que sua esposa não terá nada a ver com isso.
O take away being, é que as opções de ações não adotadas podem ou não ser propriedades conjugais no estado da Geórgia. A verdade é que ninguém realmente sabe. Quanto mais, a adjudicação de opções de ações não vencidas foi baseada no trabalho realizado durante o casamento, e quanto menor o tempo e trabalho exigido pela opção de compra de ações que mantém o cônjuge para satisfazer as contingências após o divórcio, mais provável será que o as opções de ações não vencidas são propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Por outro lado, quanto mais as opções não adotadas foram concedidas para o trabalho futuro, e quanto mais trabalho e tempo após o divórcio for necessário para satisfazer as contingências, menor será a probabilidade de as opções serem consideradas propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Não há uma regra sólida, mas essa é a essência do argumento a ser feita em ambos os lados da questão.
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São opções de stock não vacinadas propriedade conjugal
"Como são as opções de ações não vencidas, benefícios de aposentadoria não vencidos ou uma herança potencial tratada pelos tribunais de divórcio?"
Eles não são. A teoria de um único pote de Indiana puxa todos os ativos e passivos trazidos para o casamento ou adquiridos durante o casamento, mas antes do depósito de um divórcio no "pote" ou no estado civil para divisão.
Isso dá aos juízes um grande critério para reparti-lo e alcançar uma divisão justa e razoável da propriedade civil. Na Ciyou & amp; Dixon, P. C., no entanto, observamos que essa definição abrangente e alcance de ativos conjugais, às vezes, cria uma falsa sensação de segurança ou expectativa.
Se uma ação ou pensão não é adquirida na data em que o divórcio é arquivado, mas ganha no dia seguinte, não faz parte da propriedade civil.
A razão para isso é simples, mas, no entanto, resulta em uma situação difícil em alguns casos de divisão de ativos conjugais.
Um cônjuge pode morrer antes da aquisição ou perder o emprego, ou a empresa pode dobrar ou declarar falência (ou tornar-se insolvente e incapaz de cumprir esta obrigação contratual). Quanto a uma expectativa de herança, pode haver uma mudança de vontade ou de outra forma.
A lógica e a política por trás disso é que esta é uma expectativa que pode ou não se materializar. Portanto, não é um bem capaz de ser avaliado. O argumento contra-velante é se vale a pena, então você não se importará em me propor uma parcela proporcional. Essa não é a lei.
No entanto, o perito certo pode desconto qualquer coisa e um bookmaker de Las Vegas, que toma aposta sobre quem será o próximo Papa, pode deixar você apostar nisso. Se este for seu caso, pode ser possível argumentar por uma divisão diferente da propriedade civil ou argumentar alterar a lei. Nosso estado irmão, Illinois, incluiu expectativas (ativos não investidos) na divisão da propriedade civil.
Benefícios futuros podem ser considerados no estado civil se forem pagos ou "ganhos" durante o casamento, com base em jurisprudência recente, pois esta é uma área em desenvolvimento.

O que você precisa saber sobre a divisão de opções de ações no divórcio.
Um dos itens mais difíceis de dividir em divórcio é uma opção de compra de ações. Uma opção é um tipo específico de benefício de emprego em que a empresa empregadora dá ao empregado uma opção para comprar ações da empresa no futuro com um preço fixo descontado ou declarado. Então, ao invés de simplesmente oferecer o estoque de funcionários como um benefício, eles têm a capacidade de comprar ações a um preço atraente em algum momento no futuro. Compreensivelmente, avaliar e dividir as opções conservadas em estoque para o divórcio pode ser bastante desafiador.
Como um assunto inicial, é importante não ignorar o fato de um cônjuge ter opções de ações. Só porque essa opção não é exercível até o futuro, ainda é muitas vezes uma fonte de riqueza tremenda. Se o seu cônjuge tem opções de ações, você certamente quer aproveitar o tempo para explorar se alguma parte das opções é propriedade conjugal e sujeita à divisão. Se você não sabe se o seu cônjuge tem ou não opções, certifique-se de obter uma descoberta completa que mostra todos os seus benefícios de emprego.
As opções têm sido uma fonte de riqueza astronômica para muitas pessoas - considere para um funcionário do Silicon Valley que recebeu opções em uma inicialização de software há vinte anos. Embora não fossem totalmente compensados ​​na época, muitos desses engenheiros de software receberam opções e, à medida que a riqueza da empresa empregadora aumentava as opções, recompensou-os com um pagamento sério.
Embora a grande maioria dos divórcios da Carolina do Norte não envolva opções de ações do Vale do Silicon Valley, há muitas startups locais que podem ter oferecido opções de ações como um benefício de emprego. Obter divulgação completa de seu ex-cônjuge sobre cada benefício de emprego é imensamente importante.
Marital v. Propriedade separada.
Se um cônjuge tiver opções de stock não exercidas, o primeiro passo será determinar quais opções, se houver, são consideradas conjugais. Pode-se supor que todas as opções concedidas durante o casamento são consideradas conjugais. No entanto, esta suposição não é inteiramente correta. As opções geralmente são concedidas como uma recompensa pelo trabalho passado e como incentivo ao trabalho futuro. A concessão de opções é uma forma de uma empresa assegurar-se de que um funcionário permanecerá, mesmo que a empresa não tenha os fundos para compensar adequadamente o empregado imediatamente.
O conceito de que a opção poderia ter sido concedida em alguma capacidade como recompensa pelo trabalho passado pode complicar a análise das opções de rotulagem como conjugal ou separada. Contemple uma situação em que um cônjuge recebeu uma opção após a separação. Se a opção fosse em parte compensação pelo trabalho concluído durante o casamento, pelo menos uma parte da opção seria considerada marital. Da mesma forma, se uma opção foi concedida pouco depois do casamento, para o trabalho realizado antes do casamento, uma parte dessa opção seria considerada separada e não sujeita à distribuição.
Ao classificar opções de ações como conjugais ou separadas, primeiro deve ser determinado qual foi a opção concedida. Se foi concedido por serviços prestados durante o casamento, é marital. Isso muitas vezes pode ser difícil de determinar, por isso certifique-se de ter acesso ao manual do funcionário, ao contrato de trabalho e a todos os outros documentos que informem sobre se a opção foi concedida para o trabalho passado ou para trabalho futuro.
Vested v. Opções não voltadas.
Além de determinar se as opções são propriedade separada ou propriedade conjugal, você precisará considerar se as opções estão ou não adquiridas. O período de aquisição refere-se à quantidade de tempo que um funcionário tem que esperar antes de poder exercer uma opção. Por exemplo, uma opção pode ter sido concedida a um empregado em 2005, mas não pode ser exercida até 2018. Essa opção será considerada "não devolvida" até 2018.
Como você pode imaginar, um cronograma de aquisição de direitos complicará ainda mais a divisão de opções de estoque incidente para o divórcio. Considere o exemplo acima, onde a opção foi emitida em 2005, mas não foi adquirida até 2018. Adicionar o fato de que os cônjuges se casaram em 2003 e se separaram em 2018? As opções de ações não adotadas podem ser classificadas como propriedades conjugais?
Sim. Na Carolina do Norte, tanto as opções de ações adquiridas quanto as não vendidas estão sujeitas à distribuição. Então, se um cônjuge tiver opções não vencidas, essas opções ainda devem ser classificadas como conjugais ou separadas, avaliadas e divididas. No exemplo acima, uma parte das opções de ações não vencidas estarão sujeitas à distribuição.
Avaliando a opção.
Uma vez que tenha sido determinado que as opções são maritais, um valor terá que ser anexado a elas. Isso também é um processo complicado, e existem vários métodos que podem ser usados.
O método mais comum usado na Carolina do Norte é conhecido como o "Método do Valor Intrínseco". O cálculo utilizado neste método subtrai o preço de exercício da opção do valor do preço atual das ações e, em seguida, multiplica isso pelo número de opções que o cônjuge possui . Esta opção é ideal quando se lida com ações negociadas publicamente. Contudo, existem alguns prejuízos para esse método. Devido à simplicidade da fórmula, não há consideração dada à comercialização das ações, o fato de que o valor poderia cair antes que elas pudessem ser exercidas, e o risco de que as opções nunca ganhassem para citar alguns.
O modelo de Black-Scholes é outra abordagem para colocar um valor em uma opção de estoque. Ao contrário do Método do Valor Intrínseco, este modelo é complicado e normalmente requer um profissional, como um contador forense. Este modelo produz uma estimativa teórica do valor com base em instrumentos de investimento derivado. Considera vários fatores adicionais, como o preço histórico do estoque, o preço de exercício e o cronograma de aquisição.
Embora não seja um método comum para valorar uma opção de estoque, um tribunal da Carolina do Norte detém a "fração de cobertura", normalmente usada para avaliar os planos de aposentadoria qualificados, pode ser usada para avaliar as opções de compra de ações. Esta fórmula divide o período de tempo em que um cônjuge foi simultaneamente casado e contribuiu para o ganho das opções de estoque pelo período total de emprego durante o qual as opções foram obtidas.
Uma abordagem final para avaliar opções de ações é simplesmente chegar a um acordo. Os cônjuges podem simplesmente concordar que o valor da parcela conjugal das opções é um certo montante. Este método, obviamente, não exige a contratação de um contador forense, mas pode ser arriscado. Se você concorda que a parcela conjugal dos ativos vale US $ 50.000, mas depois descubra que esse valor é realmente muito menor do que as opções são verdadeiramente valiosas, não há nada que você possa fazer para obter o valor verdadeiro que lhe foi devido .
Dividindo a Opção.
Depois de ter determinado que as opções são maritais, independentemente de terem ou não adquirido, e você criou um valor para atribuir à parcela conjugal, o trabalho ainda não acabou. Neste ponto, será necessário abordar a forma como o valor da opção será distribuído para o cônjuge não empregado.
O método mais fácil e mais comum para dividir as opções de compra de ações é ter o cônjuge empregado que possui a opção compensar o valor acordado da opção com outro ativo. Por exemplo, se a opção for avaliada em US $ 100.000, o cônjuge não empregado tem direito a US $ 50.000. Em vez de realmente tentar dividir a opção e potencialmente desencadear conseqüências fiscais adversas, o cônjuge não empregado pode concordar em levar os $ 50,000 que ela é devida, aceitando outro ativo. Ela pode preferir obter um adicional de US $ 50.000 em uma transferência monetária de montante fixo, ou ter o título de um veículo, jóia, conta de aposentadoria ou outro ativo no valor de um valor comparável.
Às vezes, o método de deslocamento acima não funciona, no entanto. Considere uma situação em que o cônjuge do empregado simplesmente não tenha US $ 50.000 adicionais em dinheiro (ou ativo de valor comparável) para transferir para o ex-cônjuge.
O modelo de distribuição diferido é uma maneira de contornar o cenário acima mencionado. Este modelo permite que o tribunal ou os cônjuges decidam uma fórmula que irá prescrever como o cônjuge não empregado será pago uma vez que o cônjuge do empregado tenha exercido a opção. Este modelo de distribuição elimina a necessidade de concordar com um valor atual e permite que a avaliação seja determinada uma vez que a opção é exercida - é uma abordagem "esperar e ver". Essencialmente, o cônjuge do empregado pagará uma parcela proporcionada do benefício ao seu ex-cônjuge quando receber o benefício.
Se o modelo de distribuição diferido for o método escolhido para distribuir o valor das opções, o cônjuge não empregado quer certificar-se de que o contrato que prescreve esse método de distribuição contém um idioma que protege o cônjuge não empregado. As seguintes disposições são apenas algumas das que devem ser incluídas:
O aviso deve ser dado ao cônjuge não empregado se o seu emprego terminar. O consentimento deve ser dado ao cônjuge não empregado se o empregado-cônjuge exercer quaisquer opções. Deve ser notificado ao cônjuge não empregado se o empregador voltar a preços das opções ou substituir as opções de substituição. O aviso deve ser para o cônjuge não empregado se o empregador acelerar a data de vencimento (cronograma de aquisição) das opções.
Finalmente, o cônjuge do empregado deve manter as opções em uma confiança construtiva que especifica o processo que deve ser seguido quando há opções recentemente adquiridas.
Como você pode ter notado, realmente dividir a propriedade, ou transferir a própria opção para um ex-cônjuge não é mencionado como um método de distribuição potencial. Isso ocorre porque a grande maioria dos planos de opções de ações dos empregados proíbem explicitamente a cessão ou transferência de direitos nas opções. As empresas geralmente oferecem opções de compra de ações como um benefício para incentivar o funcionário a permanecer com a empresa por mais tempo, se o empregado pudesse transferir seu direito às opções para outra pessoa, esse benefício seria perdido.
As opções de ações que têm valor resultarão em incorrer em impostos de renda assim que o valor for realizado. As implicações fiscais variam de acordo com o tipo de opção em questão, como a opção é exercida e quanto vale a pena. Para complicar ainda mais as questões tributárias associadas à divisão de opções de compra de ações, a legislação tributária é um alvo em movimento e pode mudar no futuro e a carga tributária não pode ser transferida para o cônjuge não empregado, pelo que o cônjuge do empregado deve ter certeza de antecipar qualquer questões fiscais potenciais com antecedência.
A penalidade de imposto que ocorrerá ao transferir opções de compra de ações é uma função de "opções de ações estatutárias" (também conhecidas como opções de ações qualificadas) ou "opções de ações não estatutárias" (também conhecidas como opções de ações não qualificadas).
The transfer of the latter type of option will result in the income being taxed at the usual rate upon the option being exercised. The employee spouse would be taxed when he or she exercised the option, and the non-employee spouse would be taxed once the shares were sold. These options can be transferred tax-free incident to divorce, and taxes will not be assessed until the option is exercised. Once these options are exercised they will be subject to withholding at the supplemental withholding rate and FICA taxes will be deducted.
Statutory stock options are treated differently, however. When statutory stock options are sold, the resulting consequence is capital gain treatment from the profits acquired when sold. When statutory stock options are transferred, however, they lose their status as statutory stock options and become non-statutory options. Statutory stock options have more favorable tax treatment, so it is advised that the receiving spouse consider ways to obtain the options without executing jeopardizing the favorable tax treatment of qualifying options. It is worth noting, however, that a different result occurs when instead of transferring qualifying stock options, the employee transfers the stock that is acquired once the qualifying option is exercised.
One option is to agree to a monetary value that the options will be worth once exercisable, and simply receive that amount as a lump sum from the other spouse. Another option is to include a provision in the separation agreement or court order expressing that the employee-spouse who owns the options will hold them on behalf of the other spouse. The spouse who is owed the options will have the authority to ask the other spouse to exercise the option at any time per his or her wishes. Because there will be a tax consequence when the options are exercised, the spouses should agree that the receiving spouse only takes the amount left after the tax penalty has been assessed. This transaction would not jeopardize the favorable tax status of qualifying stock.
Obviously, transferring stock options can create quite a headache from a tax standpoint. It is advisable to consult with an attorney or CPA before transferring any stock options so both spouses are fully aware of any tax consequences in advance.